Признак неплатежеспособности должника

Содержание

Что делать, если возникли признаки недостаточности имущества?

Признак неплатежеспособности должника
Сразу публикуйте соответствующее уведомление на Федресурсе!

В настоящее время не каждое юридическое лицо знает об обязанности опубликования уведомления о недостаточности имущества в реестре «Федресурс» (на сайте https://fedresurs.ru/). Полное название реестра – Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности.

Согласно пп. л.1 п.7 ст. 7.1 ФЗ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и ИП», в Федресурсе размещаются сведения о возникновении признаков недостаточности имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Согласно п.1 ст.

30 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель должника обязан включить сведения о наличии таких обстоятельств в Федресурс в течение десяти рабочих дней с даты, когда руководителю стало или должно было стать известно об их возникновении.

Примером такой даты может стать дата подписания директором финансовой отчетности, из которой руководителю официально становится известно о состоянии организации.

Что такое недостаточность имущества и как понять, необходимо ли организации опубликовать такое сообщение?

Согласно ст.2 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)»: «Недостаточность имущества – это превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника».

Проще говоря, если стоимость имущества на балансе организации меньше (или вовсе отсутствует), чем размер ее долга, то сообщение о недостаточности имущества в обязательном порядке необходимо опубликовать в Федресурсе. В противном случае, согласно ч.6-8 ст. 14.

25 КоАП РФ, к нарушителю применяется административная ответственность в виде штрафа до 50 000 рублей, а при повторном нарушении дисквалификация должностного лица от 1 года до 3 лет.

Кроме того, в случае банкротства организации, не опубликовавшей обязательные сообщения в Федресурсе, лица, контролирующие ее, рискуют быть привлечены к субсидиарной ответственности, поскольку такая организация скрыла от своих кредиторов важные сведения о своем состоянии.

Чтобы определить недостаточность имущества, необходимо сравнить балансовую стоимость оборотных и внеоборотных активов с долгосрочными и краткосрочными обязательствами.

Разделы баланса: (I+II) и (IV+V)Строки баланса: (1100+1200) и (1400+1500) Строка 1600 – это общая балансовая стоимость оборотных и внеоборотных активов, она равна сумме раздела I и II или сумме строк 1100 и 1200.

Формула определения недостаточности имущества: 1600-(1400+1500)

В случае, если сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (1400+1500) превышает балансовую стоимость строки 1600, – это показатель недостаточности имущества.

Кроме того, по схожей формуле рассчитывается стоимость чистых активов организации (СЧА). В связи с этим СЧА при отрицательном значении практически всегда свидетельствует о недостаточности имущества.

Если у организации выявлена такая обязанность, осталось разобраться: как опубликовать сообщение о недостаточности имущества в Федресурсе?

Любая публикация в Федресурсе возможна только при помощи КЭП (квалифицированной электронной подписи), иначе опубликовать уведомление в Федресурсе невозможно. Как опубликовать сообщение о недостаточности имущества на Федресурсе?

В настоящее время существует 3 способа по публикации сообщения в Федресурсе:

Способ 1 – Опубликовать самостоятельно.

(рекомендовано для юридических лиц)

Вам необходимо приобрести новую КЭП в удостоверяющем центре (ее стоимость в зависимости от региона варьируется от 3000-4000 рублей), а вместе с программным обеспечением составит 6000-7500 рублей. КЭП не универсальны, подпись обязательно должна иметь специальное расширение для использования ее в Федресурсе.

После приобретения КЭП и ПО Вам необходимо установить их на рабочий компьютер и настроить (обязательно воспользуйтесь помощью IT-специалиста!). Обратите внимание, что КЭП функционирует только от 7 версии Windows и выше, а также только в браузерах, обновленных до последней версии. К использованию больше всех рекомендован Internet Explorer.

Далее Вы входите в личный кабинет на сайте https://fedresurs.ru/, затем пополняете личный кабинет на сумму госпошлины (с 01.04.2019 г. она оставляет 860,35 рублей + НДС). Денежные средства поступают на следующий рабочий день примерно в тот же час, когда Вы произвели оплату.

Затем Вы выбираете необходимое сообщение, заполняете обязательные поля в открывшейся форме (обратите внимание, что все поля формы необходимо заполнить верно, они должны содержать достоверную информацию) и публикуете уведомление.

Этот способ публикацииявляется самым продолжительным и затратным, рекомендован в случае, если у Вас нет своей подходящей КЭП.

Способ 2 – Обратиться к нотариусу.

(рекомендовано для юридических, физических лиц и ИП, уже ознакомленных с процедурой)

У каждого нотариуса есть своя усиленная профессиональная КЭП. Нотариус является единственным лицом, правомочным публиковать сообщения своей КЭП от имени других лиц. Тогда как доверенные лица и представители не вправе делать это посредством своей КЭП за заявителя (публикатора).

Если Вы прибегнете к этому способу, то Вам необходимо обзвонить нескольких нотариусов (к сожалению не все они оказывают подобные услуги).

Настоятельно не рекомендуем Вам публиковать сообщение при помощи нотариуса, который ранее не размещал уведомления в Федресурсе (обязательно спросите его об этом!), поскольку Вы рискуете вместе с ним допустить ошибку, подвергните себя санкциям и понесете новые затраты на повторную публикацию.

При обращении к нотариусу, Вы должны быть готовы, что услуга будет оказана Вам несколько в «формальным» виде. Нотариус позиционирует себя только как инструмент публикации сообщения в Федресурсе, а не помощи юридическим лицам и гражданам в соблюдении их обязанности.

Саму форму уведомления (текст размещаемого сообщения) нотариус Вам не составит, Вы будете вынуждены составить его самостоятельно в надлежащем виде с необходимой информацией и предоставить ему.

Стоимость услуг нотариуса в зависимости от региона варьируется от 3000-5000 рублей.

Кроме того, Вам отдельно нужно будет оплатить счет на сумму госпошлины в размере 860,35 рублей + НДС и дождаться, пока денежные средства поступят в личный кабинет (на следующий рабочий день, примерно в тот же час, когда была произведена оплата).

Этот способ является самым дешёвым, однако при этом достаточно продолжительным и сопряжен с высоким риском допущения ошибки при составлении уведомления.

Способ 3 – Воспользоваться сервисом быстрой публикации сообщений:

(рекомендовано для юридических, физических лиц и ИП)

Следующие Сервисы по публикации уведомлений в Федресурес являются самыми быстрыми и надежными:

https://fedresurs.online
https://fedresurs.com
https://fedresurs.net

На указанных сервисах можно оставить заявку о необходимом Вам сообщении. Специалист свяжется с Вами и запросит необходимую для публикации информацию и документы.

Вам будет предоставлена уже составленная форма уведомления с несколькими пропущенными графами, в которые Вам будет необходимо внести лишь наименование/ФИО и ИНН.

Услуга будет оказана в течение 2-х часов и Вам будет предоставлена ссылка на публикацию в Реестре, ее можно будет проверить на сайте https://fedresurs.ru/

Публикация уведомлений в Федресурсе через такие сервисы является самым простым, быстрым и гарантированным способом для размещения уведомлений в Федресурсе.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/ureskul/chto-delat-esli-voznikli-priznaki-nedostatochnosti-imuscestva-5e4cfe6ab501f46d45ba69ca

Признаки несостоятельности банкротства

Признак неплатежеспособности должника

В силу нестабильности современной экономики ни одно из предприятий не может быть полностью застраховано от процедуры банкротства, то есть неспособности вовремя платить по денежным обязательствам. Статус неплатежеспособности организаций определяется Арбитражным судом, если обнаружены все признаки несостоятельности банкротства.

Признаки несостоятельности компании

Неприятное слово «банкрот» имеет древнегреческие корни и дословно переводится как «сломанная скамья». «Банк» — это скамейки, которые стояли везде, где ростовщики проводили свои финансовые сделки. Если ее ломали, это означало полное денежное фиаско, откуда и произошло само понятие.

Согласно Федеральному закону РФ №127 понятие и признаки несостоятельности банкротства определены для всех юр лиц.

  1. Сумма долговых обязательств юридического лица превышает сумму в 300 тысяч рублей. В совокупном размере задолженности учитываются как просроченные обязательные платежи в бюджет, так и долги по кредитным обязательствам и другим заключенным договорам.
  2. Период невыплаты долгов перед кредиторами и государством дольше 3 месяцев.

Инициировать процесс о признании должника банкротом может как само руководство компании, так и представители государственных органов (налоговая инспекция, прокуратура, Фонд социального страхования и так далее), а также кредиторы, не получающие выплат.

Неформальные признаки неплатежеспособности предприятия

Кроме формального понятия и признаков процедуры несостоятельности банкротства, описанных в статьях 2 и 3 ФЗ, существуют и неформальные признаки определения неспособности должника вести дальнейшую предпринимательскую деятельность в надлежащем объеме.

  1. Финансовый. Заключается в выявлении резких скачков размеров ликвидных активов, роста дебиторской задолженности предприятия одновременно с дефицитом платежей за реализованный продукт. Наблюдается рост задолженности перед работниками по зарплате, существенное падение прибыли.
  2. Документарный. Отражается в документации компании — нарушаются сроки её предоставления, ухудшается качество финансовых отчетов.
  3. Управленческий. Здесь главную роль играет человеческий фактор — один из руководителей компании концентрирует все управление на себе, либо рассеивает полномочия между большой группой лиц, снижая уровень ответственности. Также может иметь место нарушение основных принципов ценообразования как в сторону снижения, так и повышения стоимости продукции.

Стороны, участвующие в определении неплатежеспособности должника

В процедуре признания несостоятельности банкротства и определения признаков такового согласно принятому законодательству участвует несколько заинтересованных сторон.

  1. Неплатежеспособная компания-субъект хозяйствования.
  2. Арбитражный суд — орган законодательной власти, регулирующий отношения в сфере предпринимательства и экономики.
  3. Исполнительный орган должника — наделенный руководящими полномочиями представитель компании, отвечающий за управление.
  4. Конкурсный кредитор — организация, выдвигающая требования кредиторов, обязательства перед которыми имеет должник. Практически всегда в роли конкурсного кредитора выступают предприятия, перед которым юр лицо имеет самую большую задолженность.
  5. Кредиторы — компании, требующие удовлетворить требования по взысканию долгов.
  6. Независимый управляющий. Эту кандидатуру назначает суд, и наделяет полномочиями в зависимости от определенной стадии процедуры.

Этапы процедуры банкротства юридического лица

Как гласит закон о банкротстве, процесс определения понятия несостоятельности банкротства и установления признаков проходит в несколько этапов.

  1. Наблюдение. После подачи одной из сторон заявления о признании должника банкротом, проводится мониторинг и анализ текущего состояния дел компании-должника. После изучения данных временный управляющий публикует отчет об активах предприятия, принимает претензии кредиторов, после составляет реестр требований. На данной стадии обеспечиваются условия неприкосновенности активов компании, а управление с существенными ограничениями сохраняется за руководством. Изучение ведется в течение семи месяцев, после чего управляющий передает арбитражу полный отчет. Руководствуясь статьями ФЗ, на основании полученных данных судья принимает решение о производстве либо о прекращении процедуры.
  2. Финансовое оздоровление или санация. В случае если на первом этапе обнаружен потенциал юр лица для восстановления платежеспособности, предпринимается комплекс мер по оздоровлению субъекта. Решение о санации принимает собрание кредиторов, во время которого разрабатывается схема погашения задолженности. На данной стадии действует ряд запретов:
  • взыскание долгов по постановлениям, принятым в досудебный период;
  • выплата процентов по акциям и дивидендам;
  • проведение операций, связанных с обязательствами.

Читайте так же:  Как сделать банкротство по кредитам физических лиц

Также снимают арест со счетов должника и приостанавливают начисление штрафных санкций на долговые обязательства. Санация длится до двух лет.

  1. Внешнее управление. Проводится по итогам финансового оздоровления. Если реанимация предприятия признана невозможной, субъект передаётся под временное управление. На этот период судом назначается управляющий эксперт, который может предпринять следующие меры в отношении юр лица:
  • ликвидация убыточных направлений деятельности должника;
  • смена направления бизнеса;
  • продажа имущества должника;
  • взыскание дебиторской задолженности;
  • обращение к третьим лицам для получения займов;
  • выпуск дополнительного количества акций компании;
  • инвентаризация активов для обнаружения скрытых резервов предприятия;
  • сокращение количества персонала;
  • увеличение/резкое сокращение объема выпускаемой продукции;

Этот этап занимает 18 месяцев  и в особых случаях может быть продлен до двух лет.

  1. Если внешнее руководство не дало нужных результатов, начинается четвертый, завершающий этап — конкурсное производство. На этой стадии осуществляется продажа активов предприятия с молотка для выполнения обязанностей по уплате долгов. Судом назначается конкурсный управляющий, в обязанности которого входит проведение инвентаризации для оценки имеющихся активов, определение конкурсной массы, составление перечня требований заемщиков.

Действия после признания юрлица банкротом

По завершении конкурсного производства предприятия долговые обязательства перед кредиторами считаются полностью удовлетворенными, а суд принимает решение о ликвидации юр лица, о чем делается соответствующая запись в Едином реестре.

На любой стадии процедуры банкротства ФЗ допускает возможность заключения мирового соглашения. Инициатива может исходить как от самого субъекта-должника, так и от одного либо нескольких его заемщиков. Мировое соглашение заключается только при согласии всех заинтересованных лиц.

В процессе его составления обговаривается строгая схема исполнения долговых обязательств, формат и порядок расчетов с учетом процентов по задолженности.

После подписания соглашения процесс объявления несостоятельности приостанавливается, но может быть возобновлен, при несоблюдении условий со стороны задолжавшей компании.

Читайте так же:  Банкротство поручителя физического лица

Признание банкротом физического лица

Процесс признания несостоятельности может быть проведен не только в отношении юридического лица, но и в отношении простых граждан. Каковы признаки несостоятельности (банкротства) физлиц, можно узнать, заглянув в статью 8 Федерального закона.

  1. Наличие у физического лица задолженности не менее полумиллиона рублей в общей совокупности перед всеми кредиторами, бюджетными организациями и внебюджетными фондами.
  2. Отсутствие платежей по обязательствам более 90 дней.
  3. Недостаточность собственности должника, способной покрыть долги перед заемщиками и государством.
  4. Невозможность выплат денежных обязательств в ближайшее время.

Определяющие признаки банкротства, внесенные в ФЗ о несостоятельности гражданина, также рассматривает Арбитражный суд. Право подать заявление может как сам субъект, так и другие заинтересованные стороны — банк, налоговая, прокуратура и так далее. Подтверждением признаков банкротства являются соответствующие документы:

  • выписки из банков об отсутствии платежей по кредитам сроком более трех месяцев;
  • справка о заработной плате, подтверждающая недостаточность её размеров для погашения долгов;
  • выписка из госреестра собственности, подтверждающая наличие или отсутствие принадлежащего должнику имущества;
  • справка о состоянии здоровья, свидетельствующая о нетрудоспособности гражданина;
  • документ об утрате имущества, вследствие форс-мажорной ситуации.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности физического лица судом назначается управляющий, который следит за сохранностью имущества должника, я выясняет, не является ли процедура банкротства фиктивной, чтобы банально уйти от необходимости выплачивать кредиты.

Банкротство — это крайний шаг, пойти на который можно, только предварительно использовав все доступные методы для сохранения платежеспособности. Однако, если такой шаг неизбежен, нужно соблюсти все тонкости процедуры и выйти из ситуации с наименьшими потерями, хотя и не без последствий.

Вам также может понравиться

Источник: https://bankroty.su/priznaki-nesostoyatelnosti-bankrotstva/

Вс призвал разграничивать неплатежеспособность и неоплату конкретного долга

Признак неплатежеспособности должника

Верховный Суд не позволил привлечь к субсидиарной ответственности руководителя компании, который не погасил только одну задолженность (Определение ВС № 305-ЭС20-11412 от 10 декабря 2020 г. по делу № А40-170315/2015).

В рамках дела о банкротстве ООО «Спецрадиосервис» один из его конкурсных кредиторов подал заявление о привлечении к субсидиарной ответственности Дениса Трошанова – руководителя и единственного участника должника. Трошанов не обратился в суд с заявлением о признании организации банкротом, хотя признаки несостоятельности у нее были, пояснил кредитор.

Изучив реестр требований, АС г. Москвы установил, что у должника есть неисполненные обязательства по договору субподряда с «СМР-Система» от 2011 г., подтвержденные вступившим в силу судебным актом.

Денис Трошанов, ссылаясь на бухгалтерскую отчетность, пытался убедить суд, что в этот период общество вело нормальную хозяйственную деятельность. Признаки неплатежеспособности, по словам бывшего руководителя, появились у компании только в 2015 г.

из-за отказа крупных заказчиков от исполнения договоров и оплаты. По словам Дениса Трошанова, в 2012–2014 гг. компания выплатила другим контрагентам суммы, во много раз превышающие задолженность перед «СМР-Системой».

Тот долг образовался в результате спора о качестве работ, а не из-за того, что у «Спецрадиосервиса» не было средств, настаивал бывший руководитель.

Тем не менее первая инстанция решила, что признаки неплатежеспособности возникли у компании после истечения предусмотренного договором с «СМР-Система» гарантийного срока и подписания в конце 2011 г.

актов о приемке работ. Поскольку Денис Трошанов не исполнил обязанность руководителя подать заявление о банкротстве общества, АС г. Москвы привлек его к субсидиарной ответственности.

С таким подходом согласились апелляция и суд округа.

Пленум ВС РФ принял постановление о субсидиарной ответственностиРазъяснены вопросы привлечения контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве

Однако Судебная коллегия по экономическим спорам ВС, рассмотрев жалобу Дениса Трошанова, вернула обособленный спор на новое рассмотрение в первую инстанцию.

Сославшись на п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве в соответствующей редакции и п. 9 Постановления Пленума от 21 декабря 2017 г.

№ 53, ВС отметил, что обязанность обратиться в суд с заявлением о банкротстве возникает тогда, когда добросовестный и разумный руководитель в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в п.

1 ст. 9 Закона о банкротстве. Иными словами, установление момента подачи заявления о банкротстве приобретает существенное значение, пояснила Экономколллегия.

При этом, добавил Суд, возникновение такой обязанности в каждом конкретном случае определяется моментом, когда руководитель осознал «критичность сложившейся ситуации, очевидно свидетельствующей о невозможности продолжения нормального режима хозяйствования без негативных последствий для должника и его кредиторов».

ВС напомнил, что в соответствии с абз. 34 ст. 2 Закона о банкротстве под неплатежеспособностью понимается прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств.

В этом деле суды ошибочно отождествили неплатежеспособность с неоплатой конкретного долга отдельному кредитору, считает Экономколллегия.

«Данное обстоятельство само по себе не свидетельствует об объективном банкротстве (критическом моменте, в который должник из-за снижения стоимости чистых активов стал неспособен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, в том числе по уплате обязательных платежей), в связи с чем не может рассматриваться как безусловное доказательство, подтверждающее необходимость обращения руководителя в суд с заявлением о банкротстве», – указано в определении. Кроме того, добавил ВС, установление момента возникновения обязанности по обращению с таким заявлением напрямую связано с определением размера субсидиарной ответственности руководителя.

В заключение ВС также отметил, что суды не оценили ряд доводов и доказательств, приведенных Денисом Трошановым, – в частности, что признаки неплатежеспособности появились у общества только в 2015 г.

«Действительно, чтобы сделать вывод о моменте наступления неплатежеспособности должника, недостаточно изучить только реестр требований его кредиторов.

Неплатежеспособность не равна неоплате по конкретному обязательству, которая может быть вызвана различными причинами, не связанными с недостаточностью средств, в том числе наличием спора по договору», – указал в комментарии «АГ» Советник PB Legal Николай Строев.

В этом деле, судя по всему, именно спор о качестве субподрядных работ и был причиной неоплаты, добавил эксперт: «При этом суды первой и апелляционной инстанций не исследовали имущественное положение должника в момент неоплаты по конкретному договору. Хотя имелись доказательства, что на тот момент у должника отсутствовали признаки неплатежеспособности, а хозяйственная деятельность велась нормальным образом».

По мнению адвоката, партнера Tenzor Consulting Group Антона Макейчука, нижестоящие суды применили формальный подход к определению момента наступления объективного банкротства.

Однако выводы, приведенные в определении ВС, не новы для арбитражной практики, добавил эксперт: «Ранее к таким же выводам Экономколлегия приходила в рамках споров о признании сделок недействительными.

Она говорила, что кредитор всегда осведомлен о факте непогашения долга перед ним, но это само по себе не свидетельствует о том, что данный кредитор должен одновременно располагать и информацией о приостановлении должником операций по расчетам с иными кредиторами».

Это обстоятельство влияет как на оспаривание сделок, так и на определение момента наступления обязанности по подаче заявления о банкротстве должника, пояснил Антон Макейчук.

Адвокат, советник Dentons Мария Михеенкова полагает, что определение ВС может сыграть важную роль в судебной практике об определении момента наступления обязанности руководителя и других контролирующих должника лиц обратиться с заявлением о банкротстве.

«Сегодня в большинстве случаев суды придерживаются подхода, согласно которому такой момент наступает, как только появляется хоть одно просроченное неудовлетворенное требование кредитора, которое в дальнейшем включается в реестр.

И тем более – с момента подтверждения такого требования судебным решением», – рассказала она.

Возможно, этот подход унаследован из практики по оспариванию сделок, где так же определяют наличие признака предпочтительности удовлетворения требования одного кредитора перед требованиями другого, предположила Мария Михеенкова.

«Между тем в ситуации с субсидиарной ответственностью момент наступления обязанности контролирующего должника лица обратиться с заявлением о банкротстве привязан не к возникновению конкретного требования хотя бы одного кредитора, а к моменту объективного банкротства, на что обоснованно и обратил внимание ВС», – подчеркнула она.

Источник: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-prizval-razgranichivat-neplatezhesposobnost-i-neoplatu-konkretnogo-dolga/

Признаки неплатежеспособности должника – недостаточности имущества, юридического лица, банкротства, основные

Признак неплатежеспособности должника

Субъект, имеющий статус должника, неспособного выполнять свои обязательства перед кредиторами, считается банкротом. Признаки несостоятельности появляются задолго до официального решения о банкротстве, поэтому, выявление проблем на ранней стадии позволяет сохранить бизнес.

Что это такое

Первые предвестники банкротства возникают, если субъект предпринимательской деятельности в виде юридического лица не погашает задолженность.

Которая формируется обязательными платежами или посредством претензий кредиторов к невыполнению договорных условий, касающихся финансовых вопросов, поставок товаров или оказания услуг на протяжении трёх месяцев с момента установленной даты их исполнения.

Несостоятельность физического лица возникает в случае, если его общий долг превышает стоимость принадлежащих ему ценностей в виде движимого и недвижимого имущества.

Как признать субъект предпринимательства банкротом

Признание субъекта хозяйствования банкротом осуществляется в судебном порядке.

Для того, чтобы инициировать делопроизводство, в деятельности компании должны быть признаки несостоятельности:

  • размер задолженности для физических лиц – 10000 рублей, а для юридических лиц – 100000 рублей;
  • невыполнение обязательств на протяжении трёх месяцев с момента установления оговорённой даты;
  • на основании аудиторской проверки, выявление факта о невозможности взыскания денежных средств на протяжении установленных 30 дней, в соответствии с решением суда;
  • признание неплатёжеспособности на основании решения арбитражного суда.

Стоит отметить, что формирование суммы долга происходит за счёт суммирования всех обязательств должника, при этом объём каждого из них может не достигать установленного минимума. Права кредитора не будут рассматриваться в случае, если задолженность меньше установленного нормативными требованиями размера.

При выявлении одного из вероятных признаков банкротства, руководитель предприятия обязан известить о возможном событии учредителей.

При недостаточности имущества на погашении задолженности, судом может быть принято решение о списании долга посредством признания компании банкротом.

Признаки неплатёжеспособности должника

Для определения наличия признаков приближающегося банкротства учитывают обязательства, сформированные на основании договорных условий и недоговорных отношений в виде устной договорённости.

Обязательства субъекта, используемые для определения наличия у него признаков несостоятельности, могут быть сформированы как в соответствии с условиями заключённых договоров, так и на основе недоговорных отношений.

Для определения критерий несостоятельности можно учитывать элементы обязательств:

  • выполненные и неоплаченные работы по отгрузке товара или оказанию услуг;
  • неосновательное обогащение, подразумевающее завышенную стоимость работ;
  • задолженность по невыплаченной заработной плате и социальным выплатам;
  • невозвращённый займ или кредит, в полном или частичном объёме с учётом процентов;
  • долг юридического лица перед учредителями и другими участниками;
  • нанесение имущественного вреда кредитору.

Различают внешние и внутренние признаки неплатёжеспособности должника, сопоставив которые можно сделать вывод о перспективности предприятия.

Основные доминирующие факторы, провоцирующие банкротство отражены в таблице.

Признаки
№ п/пВнешниеВнутренние
1Увеличение стоимости сырья, используемого в производственной деятельности.Недостаточный размер капитала оборотных средств, что обусловлено непродуктивной производственной и коммерческой активности предприятия.
2Наличие конкуренции, в том числе и международного значения.Недостаточность собственного капитала на оборотные средства вследствие недоработанной инвестиционной политики.
3Снижение уровня благосостояния населения, что приводит к падению критерия платёжеспособности.Увеличение критерия себестоимости продукции по причине использования производственной мощности не в полном объёме.
4Понижение спроса на товары и услугиНекомпетентная маркетинговая тактика при изучении рынка, что обуславливает неправильное формирование ценовой политики.
5Изменение условий сотрудничестваУвеличение финансовых расходов за счёт оформления кредитов и займов на невыгодных условиях. Это приводит к снижению рентабельности и росту дебиторской задолженности.
6Расширение производства вследствие необдуманных решений руководителя, обусловленных увеличением размера статей расходов и дебиторского долга, которые пытаются покрыть за счёт большего количества выпущенной продукции.
7Отсутствие реакции руководства на идентификациюнесостоятельности.
8Сокращение объёма продаж.
9Снижение выпуска продукции за счёт снижения объёмов производства.
10Безосновательное повышение расходов.
11Снижение рентабельности продукции.
12Длительность производственного цикла.
13Большой размер задолженности, связанной с неосуществлёнными платежами или невыполненными обязательствами.

Документальные

Первыми признаками возможного банкротства являются задержки предоставления финансовой отчётности, подтверждающей скачки между критериями прибыли и убытков.

Различают несколько бухгалтерских критериев, свидетельствующих о финансовых проблемах в компании:

  1. Неэффективная работа бухгалтерской службы, обусловленная несвоевременной подачей отчётности, которая к тому же не соответствует действительному положению.
  2. Скачкообразные изменения в статьях баланса, которые влекут за собой изменения активов и пассивов.
  3. Отсутствие инвестиций, обуславливающее неоправданное повышение ликвидных средств
  4. Нахождение в свободном распоряжении предприятия меньше 10 процентов всех средств.
  5. Наличие задолженности по заработной плате работникам.
  6. Неразумная реализация кредитной политики по отношению к потребителям.
  7. Задержка платежей покупателями.

Косвенные

Косвенная идентификация позволяет руководителю компании своевременно выявить проблемы в организации и принять соответствующие меры по предотвращению банкротства.

К такой категории предупреждений относятся:

  • разногласия между руководителями компании, учредителями и акционерами;
  • конфликты между работниками и администрацией;
  • противоречия в общении с кредиторами и потенциальными клиентами;
  • чрезмерное расширение штата сотрудников или его сокращение;
  • несвоевременность решения производственных проблем;
  • высокая цена продукции или услуг;
  • изменение стратегии компании, которая обуславливает интерес потребителей;
  • неправильное составление бизнес – идей;
  • слияние нескольких компания, являющееся следствием необдуманных решений.

Предвестники несостоятельности

Первыми вестниками проблем при невыполнении договорённостей являются:

  • штрафы, пеня и неустойка за несвоевременность проведения платежей или за их отсутствие;
  • необходимость возмещения денежных средств за уже оплаченные, но не оказанные услуги;
  • финансовые санкции за невыполнения условий договора или за их выполнение ненадлежащим образом.

Предпосылки возникновения проблемных ситуаций на предприятии

Предпосылки к банкротству возникают за несколько лет до его наступления.

Внутренняя экономика предприятия может пошатнуться по причинам:

  • низкое качество оказываемых услуг, производимой или поставляемой продукции;
  • некомпетентное управление компанией;
  • «текучка» кадров, или другие неблагоприятные ситуации внутри компании.

Немаловажное значение на развитие предприятия оказывают нестабильность экономической и политической ситуаций в стране.

Руководителю компании стоит настороженно относиться к таким событиям, как:

  • снижение объёма продаж;
  • отказ основных клиентов от заказов;
  • дисбаланс в критериях дебиторской и кредиторской задолженностях

Преднамеренное банкротство

Субъект предпринимательства или физическое лицо может признано банкротом не только в связи с реальными обстоятельствами, но и по злому умыслу.

Преднамеренное банкротство возникает, если невыполнение обязательств провоцируется целенаправленными действиями или бездеятельностью, в результате которых субъект приобретает статус должника и, как следствие этого, фиктивно становится неспособным погашать финансовые обязательства.

Осознанное доведение субъекта хозяйствования до банкротства его руководителем или учредителями наказуемо в административном или уголовном порядке, в зависимости от размера нанесённых убытков кредиторам.

Для того, чтобы понять вид несостоятельности субъекта, следует оценить его результаты финансово-хозяйственной деятельности:

  • наличие оформленных договорных отношений;
  • полученный доход от выполненных обязательств;
  • причина невыполнения обязательств перед кредиторами;
  • условия оформления договорных соглашений.

Эта процедура обычно проводится аудиторской компанией, которая самостоятельно производит расчётные операции и сопоставляет их с предоставленными данными в уполномоченные органы в виде отчётности.

Признаки, при наличии которых можно подозревать фиктивное банкротство

По сопоставлению данных результата фактической финансовой деятельности субъекта хозяйствования с отчётностью, можно сделать выводы:

  1. Если в исследуемом периоде наблюдалось незначительное ухудшение выполнения обязательств, и было видно, что компания старалась их выполнить, тратя последние финансовые средства на погашение задолженности, то факт преднамеренной несостоятельности вряд ли присутствует.
  2. Если сделки должника оформлялись по всем правилам, но положение предприятия с финансовой точки зрения было ухудшено по причине несоответствия размеров статьи расходов и доходов, то в данной ситуации банкротства является истинным.
  3. О преднамеренности доведения до состояния неплатёжеспособности субъекта можно судить в ситуации, когда договора оформлялись с нарушениями, что явилось причиной финансовых проблем предприятия.

Несостоятельность предприятия определяется в судебном порядке посредством решения суда, на основании которого должнику предложат решить вопрос по обязательствам, связанным с удовлетворением требований кредиторов в тридцатидневный срок. В случае невозможности выполнения требований, компания признаётся банкротом.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://biznes-delo.ru/dolzhnik/priznaki-neplatezhesposobnosti-dolzhnika.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.